Rok 2025 priniesol podnikateľskému prostrediu na Slovensku výrazné zmeny v podobe citeľného sprísnenia daňových kontrol. Finančná správa od začiatku roka vystupňovala svoju aktivitu a výrazne zvýšila počet kontrol aj sumy udeľovaných sankcií. Tento nový prístup už počas prvých dvoch mesiacov priniesol dopady, ktoré mnohé malé firmy a samostatne zárobkovo činné osoby považujú za znepokojivé, dokonca ohrozujúce ich ďalšiu existenciu.
Zvýšený počet kontrol a vyššie pokuty vytvárajú tlak na podnikateľov
Prvé dva mesiace roka 2025 boli charakteristické enormným zvýšením počtu daňových kontrol zo strany Finančnej správy. Len v januári a februári uskutočnili kontrolóri vyše 3 160 kontrol, teda viac ako trikrát viac v porovnaní so začiatkom roka 2024, keď ich bolo iba 1 032. Tento vývoj odráža nárastnú tendenciu, ktorá bola viditeľná už v uplynulých rokoch: kým počas celého roka 2023 prebehlo spolu 6 384 kontrol, rok 2024 ich priniesol až 8 434.
Okrem samotného množstva kontrol vzrástli výrazne aj udeľované finančné sankcie. Nová legislatíva, účinná od začiatku tohto roka, zvýšila hornú hranicu možných pokút až na 15 000 eur z pôvodných 3 300 eur. Priemerná výška reálne udelených sankcií sa za prvé mesiace tohto roka vyšplhala už na 845 eur, čo predstavuje nárast približne o 76 percent voči priemeru 480 eur v roku 2024.
Kontrolóri pristupujú aj k prísnejším opatreniam ako sú dočasné zákazy predaja až na 72 hodín či dokonca iniciovanie zrušenia živnosti. Už v roku 2024 bol počet týchto mimoriadne závažných sankcií dvojnásobný oproti roku predtým, a rok 2025 tohto trendu nepoľavuje.
Najviac problémov odhalených u DPH a v systéme e-Kasa
Daňová správa aktuálne kladie najväčší dôraz na oblasť dane z pridanej hodnoty (DPH) a elektronickú evidenciu tržieb prostredníctvom systému e-Kasa. Kontroly zamerané na DPH tvoria až 70 % zo všetkých previerok, pričom práve tu sa najčastejšie nachádzajú závažné pochybenia – až 52,7 % všetkých odhalených chýb.
Výrazné zhoršenie zaznamenali úrady aj v prípade evidovania tržieb v systéme e-Kasa. Od začiatku roka počet zistených priestupkov za neevidovanie tržieb vzrástol medziročne o 87 percent. Priemerná pokuta uložená za tieto priestupky dosahuje úroveň 867 eur, čo je oproti minulému roku nárast o takmer dvojnásobok. Podnikatelia, najmä tí drobní, tento vývoj označujú za mimoriadne problematický, až potenciálne likvidačný.
Napriek rekordným kontrolám príjmy štátu poklesli
Aj napriek zintenzívneným opatreniam a výraznému sprísneniu sankcií sa pozitívne dôsledky pre štátny rozpočet zatiaľ nedostavili. Experti totiž evidujú paradoxný pokles príjmov z výberu pokút a sankcií; za prvé mesiace roku 2025 sa príjmy štátu oproti rovnakému obdobiu v roku 2023 znížili o takmer 100 miliónov eur.
Odborníci preto podnikateľom odporúčajú zvýšenú pozornosť venovanú príprave a transparentnosti ich finančnej administratívy. K hlavným odporúčaniam aktuálne patrí dôsledná evidencia všetkých financií, starostlivá dokumentácia obchodnej činnosti, prísna disciplína pri využívaní systému e-Kasa, ako aj dôkladná príprava na kontroly v oblasti DPH. Za pozornosť stojí aj odporúčanie viac sa venovať problematike transferového oceňovania, nakoľko táto oblasť je čoraz viac predmetom záujmu kontrolných orgánov.
Podľa analytikov bude rok 2025 patriť medzi najťažšie obdobia pre podnikateľov za celé obdobie samostatného Slovenska. Definitívne dôsledky tohto veľkého sprísňovania pravidiel a sankcií sa naplno ukážu až v najbližších mesiacoch, no už teraz je jasné, že podnikatelia budú čeliť zásadným výzvam v oblasti daňovej disciplíny a finančnej kontroly.
